HMRC又出新政,英国VAT又有哪些罚款新规
2022-08-17 浏览 普通资讯        作者: admin

英国财政部财政司司长2022年在书面部长声明中宣布,英国税局将从 2023 年 1 月开始对增值税的罚款和利息规则进行修改。此前,英国税局一直有计划更新增值税的罚款规则,但由于税局的系统问题一直未能达成,而根据最新的财政司司长声明以及HMRC网站上所示的指导显示,罚款改革会定于2023年1月1日落地实施,更多细节会在2022年12月发布。


英国VAT目前罚款制度


英国属于对违规企业相对宽容的国家,英国目前采取的VAT罚款制度为default surcharge(违规附加费制度),附加费可以理解为滞纳金。虽然晚申报,晚支付也会被税局定义为违规行为,不过由于滞纳金是基于违规税金金额界定的,所以会出现晚申报、零申报不需要承担罚金的情况;并且英国税局对初犯和金额较低的晚缴税情况也相对宽容。


比如,在英国初犯会被记过一次,但不会产生滞纳金或者罚金,不过在未来12个月如果再犯,情节严重会产生罚金(如下图)英国税局会根据涉及的税金金额来定义滞纳金。所以一些卖家在实际操作中,偶尔晚申报或晚支付一两次,并不会产生什么严重的后果。


那这次改革具体讲了什么呢


第一,针对于晚申报的滞纳金,税局将采取积分制(Points- based penalties for late submission)。


每错过一次申报期限,企业将被记1分,季报的企业如果积分满4分,之后再出现晚申报情况,将会获得200镑罚金,往后每一次延迟都会有额外200镑罚金产生。并进入为期12个月的观察期,如果没有再出现晚申报情况,之前的积分才可以清零。


第二是晚支付税金会有罚金,具体如下:


截止期后1-15日全额支付,不会有罚金产生;


截止期后16-30日全额支付,按照第15天欠税金额的2%作为罚款;


截止期后31日以后,追加第30天欠税金额的2%作为罚款,同时将产生年利率4%的日罚金,该罚金按天累加,直到税局收到全额税金为止。


第三,英国税务局会征收税金的利息。


逾期付款利息设定为基准利率(英格兰银行基准利率)加 2.5%。还款利率设定为基本利率-1%,下限(或“最低下限”)为 0.5%。


最低下限确保即使基准利率降至 0.1%,纳税人仍能继续获得 0.5% 的还款利息。还款利息将继续按0.5%支付,直到英格兰银行将基准利率上调至1.5%以上,之后还款利息将随基准利率增加。


新规出台,不少企业都会担心面临罚款。不过,请稍安勿躁,为了帮助企业适应新罚款规则,税局表示,企业在2023年1月-12月期间如果出现一次晚支付税局情况,并在到期日后30天内付清,将不会有罚金。


有关增值税逾期提交罚款、逾期付款罚款和增值税利息费用变化的更详细指南会在2022 年 12 月发布。各位卖家们要开始重视起来了哦!建议大家可以选择专业负责的税务服务商,进行准确申报和准时缴税,避免错过截止日期产生罚单。


来源:万理晴跨境电商

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